Calculator Taxe PFA și SRL 2026
Află cât îți rămâne pe lună după taxe: PFA (sistem real sau normă), SRL micro 1%, SRL cu impozit pe profit, dividende și salariu. Rezultatele se actualizează pe măsură ce scrii.
Același venit, trei forme de organizare. Vezi care îți lasă mai mulți bani în mână.
Ghid fiscal 2026: taxe PFA, SRL, dividende și salariu
Cote, praguri și exemple verificate pe legislația în vigoare în septembrie 2026
👤 Taxe PFA sistem real 2026
Taxele se calculează pe venitul net (încasări − cheltuieli deductibile). Pragurile folosesc salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026: 4.050 lei — creșterea din iulie la 4.325 lei nu schimbă pragurile pentru veniturile din 2026.
CAS (pensie) — 25% dintr-o bază fixă
| Venit net anual | CAS datorat |
|---|---|
| Sub 48.600 lei (12 salarii) | 0 lei — opțional |
| 48.600 – 97.199 lei | 12.150 lei |
| 97.200 lei sau mai mult | 24.300 lei |
CASS (sănătate) — 10% din venitul net
| Venit net anual | CASS datorat |
|---|---|
| Sub 24.300 lei (6 salarii) | 2.430 lei minim* |
| 24.300 – 291.600 lei | 10% × venit net |
| Peste 291.600 lei (72 salarii) | 29.160 lei maxim |
*Minimul nu se aplică dacă ai și salariu, ești pensionar sau în alte categorii exceptate — atunci plătești 10% din venitul real. Plafonul maxim a crescut de la 60 la 72 de salarii prin Legea 239/2025. Pensionarii nu datorează CAS pe venitul din PFA.
📋 PFA cu normă de venit 2026
Taxele se calculează pe norma stabilită pe județ și activitate, indiferent cât încasezi. Din 2026 norma nu poate fi mai mică de 12 salarii minime (48.600 lei), ceea ce face CAS practic obligatoriu. Regimul e disponibil doar dacă încasările anului anterior nu au depășit 25.000 euro; activitățile IT și profesiile liberale nu au normă.
⚠️ La normă, CAS și CASS nu se scad din baza impozitului (impozitul e 10% din toată norma). Avantaj: dacă încasezi mult peste normă, taxele rămân aceleași. Dezavantaj: nu deduci cheltuieli.
💼 Cât costă un PFA în 2026
- Înregistrarea la ONRC: fără taxe de registru; se face online sau la ghișeu.
- Costuri opționale: semnătură electronică, sediu, contabil (orientativ 150–400 lei/lună). Mulți PFA în sistem real își fac singuri Declarația Unică.
- Costul fix inevitabil: CASS minim de 2.430 lei/an dacă nu ai și salariu sau pensie — chiar și cu venituri mici.
- Declarația Unică pentru veniturile din 2026 și plata taxelor: până la 25 mai 2027.
🏢 SRL microîntreprindere 2026
Din 2026 există o singură cotă: 1% din venituri (cota de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025). Condiții principale:
- venituri sub 100.000 euro (≈ 509.850 lei), inclusiv cele ale întreprinderilor legate;
- cel puțin un angajat cu normă întreagă (sau mai multe contracte part-time care însumează o normă), ori un administrator cu contract de mandat plătit cel puțin la nivelul salariului minim; firmele noi au 90 de zile să angajeze (OUG 8/2026);
- un asociat cu peste 25% poate aplica regimul micro într-o singură firmă.
| Venituri anuale | Impozit micro 1% |
|---|---|
| 120.000 lei | 1.200 lei |
| 240.000 lei | 2.400 lei |
| 480.000 lei | 4.800 lei |
⚠️ Dacă depășești 100.000 € în cursul anului, treci la impozit pe profit 16% din trimestrul depășirii. La scoaterea banilor ca dividende se adaugă 16% impozit + CASS.
🏭 Ce taxe plătește un SRL în 2026
Un SRL plătește fie 1% pe venituri (micro), fie 16% pe profit (venituri − cheltuieli deductibile) dacă nu are angajați sau depășește 100.000 €. Pe lângă asta: taxele pe salarii (CAS 25%, CASS 10%, impozit 10%, CAM 2,25%), 16% pe dividende + CASS la retragerea banilor și TVA 21% peste 395.000 lei cifră de afaceri.
💰 Impozit dividende 2026
Dividendele distribuite din 2026 sunt impozitate cu 16% (Legea 141/2025; cele distribuite în 2025 au avut 10%). CASS este o sumă fixă, stabilită după dividendele nete încasate adunate cu alte venituri nesalariale:
| Dividende nete + alte venituri | CASS datorat |
|---|---|
| Sub 24.300 lei (6 salarii) | 0 lei |
| 24.300 – 48.599 lei | 2.430 lei |
| 48.600 – 97.199 lei | 4.860 lei |
| 97.200 lei sau mai mult | 9.720 lei (plafon) |
👔 Salariu brut → net 2026 (CIM)
Angajatul plătește CAS 25% + CASS 10% + impozit 10% (după deducerea personală), iar angajatorul CAM 2,25%. Salariul minim: 4.050 lei (ian–iun) și 4.325 lei din 1 iulie 2026 (HG 146/2026). La salariul minim se aplică o sumă netaxabilă: 300 lei (ian–iun), 200 lei (iul–dec).
| Salariu brut | Net | Cost angajator | % net |
|---|---|---|---|
| 4.050 lei (minim ian–iun) | 2.574 lei | 4.134 lei | 63,6% |
| 4.325 lei (minim iul–dec) | 2.699 lei | 4.418 lei | 62,4% |
| 5.000 lei | 2.981 lei | 5.113 lei | 59,6% |
| 8.000 lei | 4.680 lei | 8.180 lei | 58,5% |
| 12.000 lei | 7.020 lei | 12.270 lei | 58,5% |
Valori pentru iulie–decembrie 2026 (cu excepția primului rând), fără persoane în întreținere. Deducerea personală se acordă până la salariul minim + 2.000 lei (6.325 lei din iulie).
⚖️ PFA vs SRL micro vs CIM pe scurt
| PFA real | SRL micro | CIM | |
|---|---|---|---|
| Impozit | 10% din venit net | 1% din venituri + 16% dividende | 10% din bază |
| Pensie (CAS) | 0 / 12.150 / 24.300 lei | prin salariu | 25% din brut |
| Sănătate (CASS) | 10%, min 2.430, max 29.160 | prin salariu + fix pe dividende | 10% din brut |
| Cheltuieli deductibile | ✅ Da | ✅ Reduc dividendele | ❌ Nu |
| Birocrație | Medie | Mare | Mică |
Pentru cifrele tale, folosește tab-ul PFA vs SRL din calculator.
💳 TVA 2026: cotă și plafon
Cota standard este 21% (din 1 august 2025), iar cota redusă unică 11%. Plafonul de scutire este 395.000 lei cifră de afaceri anuală (din 1 septembrie 2025, OG 22/2025).
| Situație | Consecință |
|---|---|
| Sub 395.000 lei/an | Scutit de TVA (poți opta pentru înregistrare) |
| Depășești 395.000 lei | Cererea de înregistrare se depune cel târziu la data depășirii; aplici TVA din operațiunea care depășește plafonul |
Înregistrarea se face cu formularul 700, prin SPV. Plafonul de TVA este separat de plafonul micro de 100.000 €.
🧾 e-Factura 2026
Firmele, PFA-urile și II-urile cu CIF trebuie să transmită în RO e-Factura toate facturile — și către firme (B2B), și către persoane fizice (B2C) — în 5 zile lucrătoare de la emitere.
| Situație | e-Factura |
|---|---|
| PFA / SRL → firmă (B2B) | Obligatoriu |
| PFA / SRL → persoană fizică (B2C) | Obligatoriu (CNP 0000000000000 dacă nu îl primești) |
| Persoană fizică pe CNP (drepturi de autor, chirii) | Opțional din iunie 2026 (Legea 88/2026) |
⚠️ În B2B, netransmiterea atrage o amendă de 15% din valoarea facturii, atât pentru furnizor, cât și pentru cumpărătorul care o înregistrează. Pentru întârzieri, amenzile pentru contribuabilii mici sunt de 1.000–2.500 lei.
📚 Surse oficiale
ANAF · Ministerul Finanțelor · Codul fiscal (Legea 227/2015). Acte relevante: Legea 239/2025 (CASS max 72 salarii, normă min. 12 salarii), Legea 141/2025 (dividende 16%, TVA 21%), OUG 89/2025 (micro 1%, suma netaxabilă), OUG 156/2024 (plafon micro 100.000 €), OUG 128/2024 (salariul minim de referință), OG 22/2025 (plafon TVA 395.000 lei), HG 146/2026 (salariul minim 4.325 lei), OUG 8/2026, Legea 88/2026.
⚠️ Disclaimer: instrument informativ, cu caracter orientativ. Nu acoperă situații speciale (persoane cu handicap, scutiri, venituri din mai multe surse, norme ajustate cu coeficienți etc.). Pentru decizii, consultă un contabil autorizat.
Întrebări frecvente despre taxe în 2026
Răspunsuri scurte la cele mai căutate întrebări
Cât plătește un PFA taxe în 2026?
În sistem real: CASS 10% din venitul net (minim 2.430 lei dacă nu ai și salariu sau pensie, maxim 29.160 lei), CAS de 12.150 lei sau 24.300 lei dacă venitul net depășește 48.600 lei, respectiv 97.200 lei, și impozit 10% după deducerea CAS și CASS. Exemplu: venit net 80.000 lei → taxe 26.135 lei → rămân 53.865 lei/an (4.489 lei/lună).
Care sunt pragurile CAS și CASS pentru PFA în 2026?
Calculate la salariul minim de 4.050 lei: CAS opțional sub 48.600 lei, 12.150 lei între 48.600 și 97.200 lei, 24.300 lei peste 97.200 lei. CASS: 10% din venitul net, minim 2.430 lei (6 salarii), maxim 29.160 lei (72 de salarii — plafon crescut de la 60 prin Legea 239/2025).
Ce salariu minim se folosește pentru pragurile PFA și dividende din 2026?
Salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026, adică 4.050 lei (art. 135^1 Cod fiscal, modificat prin OUG 128/2024). Creșterea la 4.325 lei din 1 iulie 2026 contează pentru salariați, nu pentru pragurile CAS/CASS ale veniturilor din 2026.
Care este impozitul pentru microîntreprindere în 2026?
O cotă unică de 1% din venituri (cota de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025). Condiții: venituri sub 100.000 euro (≈ 509.850 lei), cel puțin un angajat cu normă întreagă (sau administrator cu contract de mandat plătit cel puțin cu salariul minim), iar un asociat cu peste 25% poate avea o singură microîntreprindere.
Cât impozit se plătește pe dividende în 2026?
16% pentru dividendele distribuite din 2026 (Legea 141/2025). Se adaugă CASS în sumă fixă, după dividendele nete încasate (plus alte venituri nesalariale): 0 lei sub 24.300 lei, 2.430 lei între 24.300 și 48.600 lei, 4.860 lei între 48.600 și 97.200 lei și 9.720 lei peste 97.200 lei.
PFA sau SRL în 2026 — ce e mai avantajos?
Depinde de venit și cheltuieli. La venituri mici, PFA-ul e de obicei mai simplu și comparabil ca taxe. Peste aproximativ 100.000 lei pe an, un SRL micro cu tine angajat la salariul minim ajunge adesea să lase mai mulți bani net, dar are costuri de contabilitate și birocrație mai mari. Pune cifrele tale în tab-ul PFA vs SRL.
Ce taxe plătește un SRL fără angajați în 2026?
Un SRL fără angajați nu poate fi microîntreprindere, deci plătește impozit pe profit 16%. La distribuirea profitului se reține 16% impozit pe dividende și se datorează CASS. Firmele nou înființate au 90 de zile să angajeze pe cineva pentru a rămâne micro (OUG 8/2026).
Ce s-a schimbat la PFA cu normă de venit în 2026?
Norma nu mai poate fi sub 12 salarii minime (48.600 lei), deci CAS devine practic obligatoriu (minim 12.150 lei), iar CASS este cel puțin 4.860 lei. Impozitul de 10% se aplică pe toată norma — CAS și CASS nu se deduc. Regimul rămâne disponibil doar dacă încasările anului anterior n-au depășit 25.000 euro.
Cât costă să deschizi un PFA în 2026?
Înregistrarea la Registrul Comerțului (ONRC) nu are taxe de registru și se poate face online. Costurile opționale sunt semnătura electronică, sediul și contabilul (de obicei 150–400 lei/lună). Costul fix principal rămâne CASS minim de 2.430 lei/an dacă nu ai și salariu sau pensie.
Cât rămâne net din salariul minim în 2026?
Între ianuarie și iunie, la 4.050 lei brut rămân 2.574 lei net (cu suma netaxabilă de 300 lei). Din 1 iulie 2026 salariul minim e 4.325 lei, iar netul 2.699 lei (suma netaxabilă scade la 200 lei). La 8.000 lei brut rămân 4.680 lei net.
Care este cota de TVA și plafonul de scutire în 2026?
Cota standard e 21% (din 1 august 2025), iar cota redusă 11%. Plafonul de scutire e 395.000 lei cifră de afaceri anuală; cererea de înregistrare se depune cel târziu la data depășirii plafonului.
Este obligatorie e-Factura pentru PFA în 2026?
Da. PFA-urile, II și firmele cu CIF transmit în RO e-Factura și facturile B2B, și pe cele B2C, în 5 zile lucrătoare. Doar persoanele cu venituri pe CNP (fără PFA — de exemplu drepturi de autor sau chirii) au e-Factura opțională din iunie 2026, prin Legea 88/2026.