Cât plătește un PFA taxe în 2026?

Un PFA în sistem real plătește: CASS 10% din venitul net (minim 2.430 lei, maxim 29.160 lei), CAS 25% dacă venitul depășește 48.600 lei (opțional sub acest prag), și impozit pe venit 10% aplicat după deducerea CAS și CASS. Exemplu: venit net 80.000 lei → taxe totale ~26.135 lei, rămâi cu ~53.865 lei/an.

Care este impozitul pentru SRL microîntreprindere în 2026?

În 2026, o microîntreprindere plătește 1% impozit pe venituri totale. Cota de 3% a fost eliminată. Condiții: cifra de afaceri sub 100.000 euro și cel puțin un angajat. La retragerea profitului ca dividende se adaugă impozit 16% și eventual CASS.

Cât impozit se plătește pe dividende în 2026?

Dividendele sunt taxate cu 16% în 2026. La aceasta se adaugă CASS calculată pe suma netă: 0 lei dacă dividendele nete sunt sub 24.300 lei, 2.430 lei fix între 24.300–48.600 lei, 4.860 lei fix între 48.600–97.200 lei, și 9.720 lei fix peste 97.200 lei.

Este mai avantajos PFA sau SRL în 2026?

Depinde de venit și situație. PFA sistem real e mai simplu și mai ieftin la venituri mici-medii (cheltuieli deductibile, fără obligativitate angajat). SRL micro (1%) avantajează dacă vrei să reinvestești în firmă sau ai cheltuieli mari deductibile. Folosește calculatorul de pe catramai.ro pentru a compara exact pentru situația ta.

Cât rămâi din salariul brut după taxe în România 2026?

Un angajat cu contract CIM reține din salariul brut: CAS 25% (pensie), CASS 10% (sănătate) și impozit 10% pe venit. La salariul minim de 4.050 lei rămân ~2.574 lei net (63,6%). La 5.000 lei brut rămân ~3.093 lei net. La 8.000 lei sau mai mult rămân aproximativ 57% din brut.

Ce este CASS și cât plătește un PFA în 2026?

CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate) este contribuția la sănătate de 10%. Pentru PFA în 2026: minimum 2.430 lei/an (echivalent 6 salarii minime), 10% din venitul net între 24.300–291.600 lei, și maximum 29.160 lei/an (plafonul a crescut la 72 salarii față de 24 salarii în 2025).

Ce este norma de venit la PFA și când e avantajoasă?

Norma de venit este o sumă fixă stabilită de ANAF pe județ și domeniu de activitate, la care se calculează taxele — indiferent de câți bani câștigi efectiv. E avantajoasă dacă încasezi mai mult decât norma (plătești taxe doar pe normă). Dezavantaj: nu poți deduce cheltuieli. Disponibilă doar dacă încasările anuale nu depășesc 25.000 euro.

Ce taxe plătește un SRL fără angajați în 2026?

Un SRL fără angajați nu poate fi microîntreprindere în 2026 — condiția obligatorie este cel puțin un angajat. Prin urmare plătește impozit pe profit 16% din profitul impozabil. La retragerea dividendelor se adaugă impozit 16% plus CASS. Alternativa: angajezi pe tine însuți cu salariu minim (4.050 lei) pentru a intra la cota micro de 1%.

PFA vs SRL — care e mai avantajos ca impozitare în 2026?

La venituri sub 100.000 lei/an PFA sistem real e de obicei mai simplu și mai ieftin. La venituri mai mari SRL micro (1%) poate fi mai avantajos dacă ai un angajat. PFA: taxe pe venitul personal, cheltuieli deductibile, pensie opțională sub 48.600 lei. SRL: impozit pe veniturile firmei, poți lăsa bani în firmă, mai multă birocrație.

Care sunt pragurile CASS pentru PFA în 2026?

CASS PFA 2026: sub 24.300 lei venit net plătești minim 2.430 lei; între 24.300–291.600 lei plătești 10% din venitul net; peste 291.600 lei (72 salarii) plătești maxim 29.160 lei. Plafonul maxim a crescut de la 24 la 72 de salarii față de anii anteriori.

Cât costă să deschizi un PFA în 2026?

Înregistrarea unui PFA la Registrul Comerțului costă aproximativ 100–200 lei taxe oficiale, se poate face online pe portal.onrc.ro. Nu este necesar capital social minim. Costurile lunare: contabil opțional 200–500 lei/lună și contribuțiile fiscale. Total costuri de pornire: sub 300 lei.

Care este salariul minim net în România în 2026?

Salariul minim brut în 2026 este 4.050 lei/lună (ianuarie–iunie) și crește la 4.325 lei din iulie 2026. Net după toate taxele (CAS 25%, CASS 10%, impozit 10%, deducere personală 300 lei): aproximativ 2.574 lei net la 4.050 lei brut.

Calculator Taxe PFA și SRL 2026

Calculează cât rămâi pe lună după taxe — PFA vs SRL, microîntreprindere, SRL fără angajați, normă de venit. Gratuit și actualizat 2026.

Alege tipul de calculator

Venit Lunar Firmă (RON)

Salariu Brut Lunar (RON)

Alte Costuri Anuale (RON)

Costuri Contabilitate

Cost Lunar (RON)

Nr. Retrageri/an

Cost Extra/Retragere

Sistem Real Normă de Venit

Venituri Anuale Încasate (RON)

Cheltuieli Deductibile Anuale

Ghid Fiscal 2026

Toate cotele, pragurile și exemplele actualizate conform legislației în vigoare

🏢 SRL Microîntreprindere

Un SRL poate fi microîntreprindere dacă are cifra de afaceri sub 100.000 euro și cel puțin un angajat. Impozitul se aplică pe venituri totale, nu pe profit.

Cotă 2026: 1% din venituri

💡 Venituri lunare 10.000 lei → impozit micro = 100 lei/lună

Venituri anuale	Impozit micro (1%)	Rămâne în firmă
60.000 lei	600 lei	59.400 lei
120.000 lei	1.200 lei	118.800 lei
240.000 lei	2.400 lei	237.600 lei

⚠️ La retragerea profitului ca dividende se adaugă impozit 16% + CASS (dacă depășești plafoanele)

🏭 SRL Impozit pe Profit

Firmele cu cifra de afaceri peste 100.000 euro sau fără angajat plătesc 16% impozit pe profit (venituri − cheltuieli deductibile).

Cotă: 16% din profit impozabil

💡 Venituri 500.000 lei, cheltuieli 350.000 lei → profit 150.000 lei → impozit = 24.000 lei

Profit impozabil	Impozit (16%)	Profit net
50.000 lei	8.000 lei	42.000 lei
150.000 lei	24.000 lei	126.000 lei
300.000 lei	48.000 lei	252.000 lei

💰 Dividende 2026

Profitul scos din firmă ca dividende este taxat cu 16%. CASS se calculează pe suma netă după impozit, în funcție de praguri.

Dividende nete (după imp. 16%)	CASS datorat
Sub 24.300 lei (6 salarii)	0 lei
24.300 – 48.600 lei (6–12 sal.)	2.430 lei fix
48.600 – 97.200 lei (12–24 sal.)	4.860 lei fix
Peste 97.200 lei (24+ salarii)	9.720 lei fix

💡 Retragi 50.000 lei brut → impozit 16% = 8.000 lei → nete = 42.000 lei → CASS = 2.430 lei → încasezi 39.570 lei

👤 PFA Sistem Real 2026

Taxele se calculează pe venitul net (încasări − cheltuieli). Salariu minim de referință 2026: 4.050 lei.

Praguri CAS (Pensie) — 25%

Venit net anual	CAS datorat
Sub 48.600 lei (12 salarii)	0 lei — opțional
48.600 – 97.200 lei	12.150 lei fix
Peste 97.200 lei (24+ sal.)	24.300 lei fix

Praguri CASS (Sănătate) — 10%

Venit net anual	CASS datorat
Sub 24.300 lei (6 salarii)	2.430 lei minim
24.300 – 291.600 lei	10% × venit net
Peste 291.600 lei (72+ sal.)	29.160 lei maxim

💡 Venit net 80.000 lei → CAS = 12.150 lei | CASS = 8.000 lei → bază impozit = 59.850 lei → impozit 10% = 5.985 lei → rămâi cu 53.865 lei/an

*Dacă ești angajat și plătești CASS minim prin salariu, nu mai plătești minimul și la PFA.

📋 PFA Normă de Venit 2026

Taxele se calculează pe o normă fixă stabilită de ANAF pe județ și activitate. Disponibil dacă încasările nu depășesc 25.000 euro/an (~126.000 lei).

💡 Normă 41.000 lei, încasări reale 60.000 lei → CASS = 4.100 lei | CAS = 0 | impozit = 3.690 lei → taxe totale 7.790 lei, rămâi cu 52.210 lei/an

⚠️ Avantaj: dacă câștigi mai mult decât norma, plătești taxe doar pe normă. Dezavantaj: nu poți deduce cheltuieli.

🚫 Domeniu IT: Codurile CAEN din IT nu mai pot opta pentru norma de venit — impozitare obligatorie în sistem real.

👔 CIM (Contract Individual de Muncă) 2026

Angajatul suportă CAS 25% + CASS 10% + impozit 10%. Angajatorul plătește în plus CAM 2.25%. Deducerea personală de bază e 300 lei/lună (pentru salar minim, scade la 0 la 6.050 lei).

Salariu brut	Salariu net	Cost angajator	% net
4.050 lei (minim)	2.574 lei	4.141 lei	63,6%
5.000 lei	3.093 lei	5.113 lei	61,9%
8.000 lei	4.560 lei	8.180 lei	57%
12.000 lei	6.840 lei	12.270 lei	57%

⚠️ Din iulie 2026 salariul minim crește la 4.325 lei.

⚖️ Comparație: PFA vs SRL Micro vs CIM

	PFA Real	SRL Micro	CIM
Impozit	10% venit net	1% venituri	10% bază
Pensie CAS	25% (opt. sub 48.600)	Via salariu	25% obligatoriu
Sănătate CASS	10% (max 72 sal.)	Via salariu	10% obligatoriu
Deducere cheltuieli	✅ Da	✅ Da	❌ Nu
Birocrație	Medie	Mare	Mică
Potrivit pentru	Freelanceri	Afaceri în creștere	Angajați clasici

🧾 e-Factura — Obligație din 2026

Toate firmele și PFA-urile care au relații B2B (business to business) sunt obligate să transmită facturile prin sistemul RO e-Factura, indiferent dacă sunt sau nu plătitoare de TVA.

Ce înseamnă concret:

Situație	Obligație e-Factura
PFA → client firmă (B2B)	✅ Obligatoriu
SRL → client firmă (B2B)	✅ Obligatoriu
PFA/SRL → client persoană fizică (B2C)	❌ Nu e obligatoriu

⚠️ Sancțiune pentru netransmitere: penalitate de 15% din valoarea totală a facturilor netransmise prin sistem. Facturile se transmit prin Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF.

💳 Plafon TVA 2026

Dacă cifra de afaceri anuală depășește 395.000 lei (~88.500 euro), înregistrarea ca plătitor de TVA devine obligatorie — atât pentru SRL cât și pentru PFA.

Prag	Consecință
Sub 395.000 lei/an	Scutit de TVA (opțional să optezi)
Peste 395.000 lei/an	Obligatoriu plătitor TVA — din ziua depășirii
Micro + peste 100.000 euro	Ieși din micro + TVA lunar (nu trimestrial)

⚠️ Important: devii plătitor de TVA din ziua exactă în care emiți factura ce depășește plafonul — nu de la luna viitoare. Acea factură trebuie să conțină deja TVA.

TVA standard în România: 19%. Înregistrarea se face online prin formularul 700 în Spațiul Privat Virtual ANAF.

📚 Surse Oficiale

ANAF, Ministerul Finanțelor, Legislație.just.ro — Legea 239/2025 (CASS 2026), Legea 141/2025 (dividende 16%), OUG 89/2025 (micro 1%), OG 22/2025 (TVA 395.000 lei).

⚠️ Disclaimer: Instrument informativ cu caracter orientativ. Nu acoperă situații speciale (handicap, pensionari, scutiri IT, construcții etc.). Pentru decizii financiare consultați un contabil autorizat.