Calculator taxe PFA 2026 Din fiecare 100 de lei câștigați, cât îți rămâne?
Pe scurt, în 2026
Un PFA în sistem real plătește impozit 10%, CAS 25% și CASS 10%. CAS se plătește doar de la 48.600 de lei venit net pe an, la 12 sau 24 de salarii minime. CASS e cel puțin 2.430 și cel mult 29.160 de lei pe an.La 90.000 de lei venit net plătești 28.035 de lei și îți rămân 5.164 de lei pe lună.
| Venit net pe an | CAS | CASS |
|---|---|---|
| sub 24.300 lei | 0 | 2.430 lei |
| 24.300 – 48.599 | 0 | 10% din venit |
| 48.600 – 97.19990.000, exemplul de pe pagină | 12.150 lei | 10% din venit |
| 97.200 – 291.599 | 24.300 lei | 10% din venit |
| de la 291.600 | 24.300 lei | 29.160 lei |
Minimul de 2.430 de lei nu se aplică dacă în același an ai venituri „din salarii și asimilate salariilor la un nivel cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe țară” (24.300 de lei) sau venituri din pensii, conform art. 174 alin. (7) din Codul fiscal. Atunci CASS e 10% din venitul net. Cu salariu mai mic, plătești minimul de 2.430 de lei, ca la „Doar PFA”. Calculatorul te întreabă asta când alegi „Am și salariu”.
100 de lei
Cum se calculează CAS și CASS la venitul tău
Rezultatul este o estimare, după legislația din 2026, verificată pe 26 octombrie 2026. El nu înlocuiește sfatul unui contabil. Calculul nu include venituri din mai multe surse, pierderi reportate, scutiri sau facilitățile pentru persoanele cu dizabilități.
Exemple calculate: cât rămâne net pe lună
Aceleași încasări, patru forme de organizare. Fără cheltuieli, contabil 150 de lei pe lună la PFA și 400 de lei pe lună la SRL, fără salariu sau pensie în paralel.
| Încasări pe an | PFA sistem real | PFA normă* | SRL micro 1% | SRL profit 16% |
|---|---|---|---|---|
| 36.000 lei | 2.309 | 1.028 | nu acoperă salariul | 1.835 |
| 60.000 lei | 3.017 | 3.028 | 2.810 | 3.043 |
| 100.000 lei | 4.806 | 6.361 | 5.379 | 5.193 |
| 150.000 lei | 8.181 | peste plafon | 8.642 | 7.728 |
| 250.000 lei | 14.931 | peste plafon | 15.167 | 13.608 |
Evidențiat: varianta care îți lasă cei mai mulți bani între sistem real, micro și profit. *Normă la minimul legal de 48.600 de lei; norma reală depinde de activitate și județ și e de obicei mai mare. Peste 25.000 de euro încasări (circa 126.000 de lei), norma nu mai e permisă din anul următor. Micro cere un angajat plătit cel puțin cu salariul minim.
Ghid PFA 2026: taxe, praguri și termene
Ce plătești ca PFA, cum se calculează și până când.
Află cât îți rămâne ca PFA după CAS, CASS și impozit, în sistem real sau la normă de venit. Rezultatul se actualizează pe măsură ce scrii.
Ce s-a schimbat față de 2025
Dacă ai calculat taxele anul trecut, astea sunt diferențele care îți schimbă cifrele în 2026.
| Ce | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| CASS maxim la PFA | 60 de salarii (24.300 lei) | 72 de salarii (29.160 lei)Legea 239/2025 |
| TVA | 19%, scutire sub 300.000 lei | 21%, scutire sub 395.000 leischimbate din august și septembrie 2025 |
| Salariul minim | 4.050 lei | 4.050 lei, apoi 4.325 lei din iulieHG 146/2026 |
| CAS la PFA (sume fixe) | 12.150 / 24.300 lei | neschimbatese calculează la salariul minim de la 1 ianuarie |
Taxe PFA sistem real 2026
Taxele se calculează pe venitul net (încasări − cheltuieli deductibile). Pragurile folosesc salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026: 4.050 de lei — creșterea din iulie la 4.325 de lei nu schimbă pragurile pentru veniturile din 2026.
CAS (pensie) — 25% din 12 sau 24 de salarii minime, nu din venitul tău
| Venit net anual | CAS datorat |
|---|---|
| Sub 48.600 lei (12 salarii) | 0 lei — opțional |
| 48.600 – 97.199 lei | 12.150 lei |
| 97.200 lei sau mai mult | 24.300 lei |
CASS (sănătate) — 10% din venitul net
| Venit net anual | CASS datorat |
|---|---|
| Sub 24.300 lei (6 salarii) | 2.430 lei minim* |
| 24.300 – 291.600 lei | 10% × venit net |
| Peste 291.600 lei (72 salarii) | 29.160 lei maxim |
*Minimul nu se aplică dacă în același an ai venituri „din salarii și asimilate salariilor la un nivel cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe țară” (24.300 de lei) sau venituri din pensii, conform art. 174 alin. (7) din Codul fiscal, ori ești în alte categorii exceptate — atunci plătești 10% din venitul net. Cu salariu mai mic, plătești minimul de 2.430 de lei, ca la „Doar PFA”. Calculatorul te întreabă asta când alegi „Am și salariu”. Plafonul maxim a crescut de la 60 la 72 de salarii prin Legea 239/2025. Pensionarii nu datorează CAS pe venitul din PFA.
Celelalte taxe, pe paginile lor
Pagina aceasta e despre PFA. Pentru celelalte situații, fiecare calculator are pagina lui, cu exemple și surse.
Cât costă un PFA în 2026
- Înregistrarea la ONRC: fără taxe de registru; se face online sau la ghișeu.
- Costuri opționale: semnătură electronică, sediu, contabil (orientativ 150–400 de lei pe lună). Mulți titulari de PFA în sistem real își completează singuri Declarația unică.
- Costul fix principal: CASS minim de 2.430 de lei pe an dacă nu ai și salariu de cel puțin 24.300 de lei pe an sau pensie — chiar și cu venituri mici.
- Declarația unică pentru veniturile din 2026 și plata taxelor: până la 25 mai 2027.
TVA 2026: cotă și plafon
Cota standard este 21% (din 1 august 2025), iar cota redusă unică 11%. Plafonul de scutire este 395.000 de lei cifră de afaceri anuală (din 1 septembrie 2025, OG 22/2025).
| Situație | Consecință |
|---|---|
| Sub 395.000 lei/an | Scutit de TVA (poți opta pentru înregistrare) |
| Depășești 395.000 lei | Cererea de înregistrare se depune cel târziu la data depășirii; aplici TVA din operațiunea care depășește plafonul |
Înregistrarea se face cu formularul 700, prin SPV. Plafonul de TVA este separat de plafonul micro de 100.000 de euro.
e-Factura 2026
Firmele, PFA-urile și II-urile cu CIF trebuie să transmită în RO e-Factura toate facturile — și către firme (B2B), și către persoane fizice (B2C) — în 5 zile lucrătoare de la emitere.
| Situație | e-Factura |
|---|---|
| PFA / SRL → firmă (B2B) | Obligatoriu |
| PFA / SRL → persoană fizică (B2C) | Obligatoriu (CNP 0000000000000 dacă nu îl primești) |
| Persoană fizică pe CNP (drepturi de autor, chirii) | Opțional din iunie 2026 (Legea 88/2026) |
În B2B, netransmiterea atrage o amendă de 15% din valoarea facturii, atât pentru furnizor, cât și pentru cumpărătorul care o înregistrează. Pentru întârzieri, amenzile pentru contribuabilii mici sunt de 1.000–2.500 de lei.
Întrebări frecvente despre PFA în 2026
Răspunsuri scurte la cele mai căutate întrebări
Cât plătește un PFA taxe în 2026?
În sistem real, la 90.000 de lei venit net: CAS 12.150 de lei, CASS 9.000 de lei și impozit 6.885 de lei, adică 28.035 de lei în total. Îți rămân 61.965 de lei pe an, 5.164 de lei pe lună. Impozitul se calculează după ce scazi CAS și CASS din venitul net.
Care sunt pragurile CAS și CASS pentru PFA în 2026?
Calculate la salariul minim de 4.050 de lei: CAS opțional sub 48.600 de lei, 12.150 de lei de la 48.600 până la 97.199 de lei și 24.300 de lei de la 97.200 de lei în sus. CASS: 10% din venitul net, minim 2.430 de lei (6 salarii), maxim 29.160 de lei (72 de salarii — plafon crescut de la 60 prin Legea 239/2025).
Ce salariu minim se folosește pentru pragurile PFA și dividende din 2026?
Salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026, adică 4.050 de lei (art. 135^1 Cod fiscal, modificat prin OUG 128/2024). Creșterea la 4.325 de lei din 1 iulie 2026 contează pentru angajați, nu pentru pragurile CAS/CASS ale veniturilor din 2026.
Cât plătesc la PFA dacă am și salariu?
Dacă în același an ai venituri „din salarii și asimilate salariilor la un nivel cel puțin egal cu 6 salarii minime brute pe țară” (24.300 de lei), CASS-ul pe venitul din PFA e 10% din venitul net, fără minimul de 2.430 de lei (art. 174 alin. (7) din Codul fiscal). Cu salariu mai mic, plătești minimul de 2.430 de lei, ca la „Doar PFA”. Calculatorul te întreabă asta când alegi „Am și salariu”. CAS se plătește doar dacă venitul net din PFA e de cel puțin 48.600 de lei pe an, chiar dacă ai salariu. De exemplu, la 30.000 de lei venit net: CAS 0, CASS 3.000 de lei și impozit 2.700 de lei.
Plătesc CAS și CASS ca PFA pensionar?
Ca pensionar nu plătești CAS pe venitul din PFA. CASS e 10% din venitul net, fără minimul de 2.430 de lei, iar impozitul rămâne 10%. De exemplu, la 30.000 de lei venit net: CASS 3.000 de lei și impozit 2.700 de lei.
Până când declar și plătesc taxele pe veniturile din 2026?
Termenul este 25 mai 2027, prin Declarația unică (formularul 212). Până atunci declari venitul din 2026 și plătești CAS, CASS și impozitul.
Ce cheltuieli pot scădea la PFA în sistem real?
În sistem real se scad cheltuielile făcute pentru activitatea PFA-ului, justificate prin documente și plătite în anul pentru care declari venitul (art. 68 din Codul fiscal): de exemplu chiria spațiului de lucru, echipamentele, programele sau contabilul. Unele cheltuieli au limite: la un autoturism folosit și în scop personal se scade doar jumătate, iar echipamentele scumpe se scad prin amortizare, pe mai mulți ani. Cheltuielile personale nu se scad.
Ce plătește un PFA dacă are luni fără venit sau încheie anul pe pierdere?
Taxele PFA în sistem real se calculează o dată pe an, nu lunar, așa că lunile fără venit nu generează plăți separate. Dacă anul se încheie cu venit zero sau pierdere, nu datorezi impozit pe venit și nici CAS. Dacă ai doar PFA, ANAF cere totuși CASS la minimul de 6 salarii (2.430 de lei), conform OUG 115/2023; nu îl datorezi dacă ai și salariu de cel puțin 24.300 de lei pe an sau pensie. Pierderea se reportează în următorii 5 ani, cel mult 70% din venitul net al fiecărui an.
Taxele de PFA se aplică și la Întreprinderea Individuală (II) sau PFI?
Da. În 2026, titularul unei Întreprinderi Individuale (II) plătește aceleași taxe ca un PFA: impozit 10%, CAS 25% și CASS 10%, cu aceleași praguri, și poate fi impus tot în sistem real sau la normă de venit. „PFI” (persoană fizică independentă) e un termen folosit uzual pentru cei cu venituri din activități independente. Calculatorul de mai sus îți arată și cât îți rămâne lunar, adică „salariul” tău din PFA sau II.
Cât costă să deschizi un PFA în 2026?
Înregistrarea la Registrul Comerțului (ONRC) nu are taxe de registru și se poate face online. Costurile opționale sunt semnătura electronică, sediul și contabilul (de obicei 150–400 de lei pe lună). Costul fix principal rămâne CASS minim de 2.430 de lei pe an dacă nu ai și salariu de cel puțin 24.300 de lei pe an sau pensie.
Este obligatorie e-Factura pentru PFA în 2026?
Da. PFA-urile, II și firmele cu CIF transmit în RO e-Factura și facturile B2B, și pe cele B2C, în 5 zile lucrătoare. Doar persoanele cu venituri pe CNP (fără PFA — de exemplu drepturi de autor sau chirii) au e-Factura opțională din iunie 2026, prin Legea 88/2026.
Surse și verificare
Cifrele de pe pagină ies din același calcul ca rezultatul de sus și sunt verificate de mână pe un exemplu. Fiecare regulă are o sursă oficială.
- Codul fiscal, art. 64Impozitul de 10% pe venitul net
- Codul fiscal, art. 138 și 148CAS: 25% din 12 sau 24 de salarii minime, de la 12 salarii minime venit net
- Codul fiscal, art. 156, 170 și 174CASS: 10% din venitul net, între 6 și 72 de salarii minime
- Legea 239/2025Plafonul CASS crește de la 60 la 72 de salarii minime, din 2026
- Salariul minim la 1 ianuarie 2026 (HG 1.506/2024)4.050 de lei, folosit pentru pragurile pe 2026 (art. 1351 din Codul fiscal)
- ANAF: Declarația unică (formularul 212)Termenul pentru veniturile din 2026: 25 mai 2027
Ai găsit o cifră greșită? Spune-ne și corectăm. Pagina și sumele din calculator se completează singure în mesaj.
Raportează o greșealăImportant: ghidul și calculatoarele au scop informativ. Ele nu acoperă situații speciale (facilitățile pentru persoanele cu dizabilități, scutiri, venituri din mai multe surse, norme ajustate cu coeficienți etc.). Pentru situația ta, un contabil autorizat îți poate da un răspuns sigur.